El SAT endurece criterios de auditoría: prevención y transparencia, la mejor defensa

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció los nuevos criterios de programación de auditorías para 2026, estableciendo un enfoque más selectivo hacia los contribuyentes con conductas consideradas de alto riesgo fiscal. Aunque el comunicado destaca un propósito de 'transparencia proactiva', en la práctica implica un endurecimiento en la identificación y fiscalización de empresas con inconsistencias contables, deducciones atípicas o saldos a favor recurrentes.

Principales riesgos identificados por el SAT

• Operaciones con factureras o nóminas simuladas.
• Deducciones agresivas o abusivas.
• Ingresos inferiores a los detectados en CFDI o depósitos bancarios.
• Devoluciones improcedentes o falta de entero de retenciones.
• Operaciones con proveedores en paraísos fiscales o inconsistencias entre importaciones y ventas.
• Tasas efectivas de ISR menores al promedio del sector.

Enfoque 2026

El SAT auditará aproximadamente 0.02% del padrón nacional (16,200 contribuyentes), concentrando esfuerzos en grandes contribuyentes (6.3%), comercio exterior (2.5%) y empresas con reincidencia fiscal. Esto refleja una tendencia hacia auditorías más estratégicas y profundas, respaldadas por análisis de datos e inteligencia artificial.

Recomendaciones preventivas para las empresas

• Revisar conciliaciones contables y fiscales mensualmente, asegurando coherencia entre CFDI, DIOT, balanza y declaraciones.
• Verificar proveedores contra listas negras del SAT (art. 69-B CFF).
• Evitar saldos a favor recurrentes sin sustento documental claro.
• Auditar nóminas y retenciones de ISR e IMSS.
• Analizar la tasa efectiva de ISR respecto al promedio de su sector.
• Implementar un expediente fiscal anual con soporte documental completo.
• Realizar revisiones internas preventivas simulando los criterios del SAT.

El nuevo esquema refuerza la visión del SAT de un modelo de auditoría predictivo: menos revisiones, pero más __precisas y orientadas a contribuyentes con señales de riesgo. __

En este contexto, la prevención y la trazabilidad documental se vuelven el mejor escudo fiscal. AS Consulting Group recomienda anticiparse implementando diagnósticos de cumplimiento antes de los cierres anuales.

AS Consulting Group – Fiscal, Legal & Compliance Advisory Ciudad de México – Monterrey www.ascg.mx