With the enactment of the reform, published on July 17, 2025, to the Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Federal Law for the Prevention and Identification of Transactions Involving Illicit Proceeds or LFPIORPI), the concept of the Controlling Beneficial Owner has been redefined and now plays a central role in the Mexican government’s strategy against money laundering and corporate opacity.

What is a Controlling Beneficial Owner?

The law now defines a Controlling Beneficial Owner as any natural person who, directly or indirectly, obtains benefits from a legal relationship or exercises effective control over 25% or more of the share capital or voting rights in an entity. It also includes those who exert significant influence in decision-making, even without shareholding.

What Changed with the 2025 Reform?

Previously, the identification threshold was generally set at 50%. The reform lowers this limit to 25%, aligning Mexico with international standards (such as those of the Financial Action Task Force – FATF). Additionally:

• This definition is explicitly distinguished from that used in the Federal Tax Code.
• Companies must identify and retain documentary evidence for compliance with both regulations, implying a dual and more complex analysis.
• Non-compliance may result in fines of up to 10,000 UMA, which currently exceed one million Mexican pesos.

Types of Controlling Beneficial Owners

1. By ownership: Those holding a direct or indirect interest greater than 25%.
2. By control: Those who, without significant ownership, influence key decisions.
3. By benefit: Those who receive economic gains from the entity, even if they are not formally linked as partners or shareholders.

What about Politically Exposed Persons (PEPs)?

The reform also introduces specific definitions for Politically Exposed Persons (PEPs), meaning individuals with prominent public functions (as well as their close family members and associates). Companies must apply enhanced due diligence measures when identifying PEPs as Controlling Beneficial Owners, given their higher exposure to risks of corruption and illicit financing.

What Should You Do Now?

• Audit your corporate structure and verify if any individuals meet the new criteria.
• Properly classify the types of Controlling Beneficial Owners based on their role.
• Prepare or update your documentary file.
• Consult your legal or tax department, as inconsistencies between SAT regulations and this law may arise if both types of beneficial owners are not correctly identified.

The role of the Controlling Beneficial Owner is no longer optional or ambiguous: it is a mandatory, dynamic requirement with severe legal consequences if not properly addressed. This is not just about compliance, but about protecting your company from reputational and legal risks that can escalate rapidly.

Do you have any questions or comments? Please feel free to contact Alejandro Vázquez at alejandrovazquez@ascg.mx.

This article was prepared by our Legal Partner, Mr. Alejandro Vázquez.

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We are AS Consulting Group, a member of SMS Latinoamérica, a firm specializing in accounting, tax advisory, financial services, legal, labor, foreign investment, and consulting services for small and medium-sized enterprises (SMEs), both domestic and foreign, in Mexico since 1991. Our expertise ensures the peace of mind and growth of your business. Being part of SMS Latinoamérica allows us to have a presence in over 21 countries and to be a member of the Forum of Firms, a committee of the International Federation of Accountants (IFAC).

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自2025年07月17日墨西哥通过联邦防止和识别非法来源资金操作法 的修订后，“实际受益人” 的定义被重心明确，成为政府打击洗钱和加强公司透明度的重要部分。

什么是实际受益人？

法律现在将“实际受益人”定义为任何直接或间接从法律关系中获得利益，或在公司中拥有25%或以上股份或表决权，并能实际控制公司的人。 即使没有股份，但对公司决策有重大影响的人，也属于实际受益人。

2025年的修法带来了哪些变化？

以前，识别实际受益人的标准通常是持有50%以上的股份。 修法后，这一标准被降低为25%，使墨西哥与国际标准（如GAFI）接轨。 此外

• 此定义已明确与《联邦税法典》中所使用的定义区分开来。
• 企业必须根据两套规定识别并保留相关的书面证明材料，这意味着需要进行双重、且更复杂的分析。
• 若不遵守规定，最高可被罚款至10,000个UMA，目前这相当于超过100万墨西哥比索。

实际受益人可以分为三种类型：

1. 按持股比例：直接或间接持有公司25%以上股份或表决权的人。
2. 按控制权：虽然没有股份，但在公司重大决策中有重要影响的人。
3. 按受益情况：从公司获得经济利益的人，即使不是股东或合作伙伴。

关于政治公众人物：

法律也新增了对“政治公众人物”的定义。这类人包括担任重要公职的人员，以及其亲属和密切合作人。如果他们是实际受益人，公司必须加强尽职调查，因为他们面临更高的贪腐或非法资金风险。

企业现在应该怎么做：

• 审查公司的结构，确认是否有人符合新标准。
• 正确分类每位实际受益人的类型。
• 准备好或更新相关证明文件。
• 向法律或税务顾问咨询，因为与SAT的规定可能会产生冲突，必须确保两体系下的受益人都被正确识别。

现在，“实际受益人”不再是模糊或可选的概念，而是一个法律强制要求，如果处理不当，可能会带来严重后果。这不仅仅是为了合规，更是为了保护你的公司免受法律和声誉风险。

如果您不确定如何识别公司的实际受益人，或者您贵公司结构较为复杂、涉及国际业务，现在非常有必要寻求专业顾问的协助。

有任何问题或意见吗？请随时联系亚历杭德罗·瓦斯奎兹律师，邮箱地址为alejandrovazquez@ascg.mx。

本篇文章由本公司法律事务合伙人亚历杭德罗·巴斯克斯先生撰写。

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我们是AS Consulting Group，SMS拉丁美洲成员，专门提供会计服务、税务咨询、金融领域、 法律、劳动、外国投资以及中小企业咨询服务，致力于保障您企业的安心与成长，服务范围涵盖国 内外企业，自1991年起在墨西哥运营。作为SMS拉丁美洲的成员，我们在21个以上的国家拥有业 务，并成为国际会计师联合会(IFAC)论坛委员会的一部分。

SMS拉丁美洲是一个专业公司网络，其成员是独立的法律实体，各自独立运营，并以自己的名义行 事，同时自我标识为SMS拉丁美洲的成员。每个成员公司在特定的地理区域运营，并提供专业服务 ，受到其所在国家或地区法律和专业规定的约束。SMS拉丁美洲不向客户提供服务，且对任何成员 公司的行为或遗漏不负责任。成员公司是独立的法律实体，相互之间没有任何关联或干预。

本出版物仅包含一般性的信息，不构成AS Consulting Group、Arreguin Sánchez y Asociados 、SMS拉丁美洲或其成员公司，或任何附属机构通过本出版物提供的咨询或服务。在做出任何可能 影响您财务或业务的决定或采取任何行动之前，您应咨询合格的专业顾问。任何实体均不对咨询本 出版物的任何个人或实体所遭受的损失负责。

2025年反洗钱法改革：对商业公司的影响

终结企业匿名，强化反洗钱监管

2025年7月17日，《联邦防止和识别非法来源资金操作法》新增第33条之二正式生效，标志着墨西哥企业监管进入新阶段。此次改革的重点是消除公司结构中的匿名性，明确实际受益人，协助追踪资金流向，从而强化反洗钱措施。

法律目的的扩展

此次改革扩展了这法律的适用范围。除了继续保护金融体系和国家经济、防止非法交易外，新法明确纳入打击与犯罪组织财务结构相关的犯罪，并防止用于资助这些组织的资源流动。

所有商业公司的义务

无论公司是否从事高风险活动，是否有高风险客户，所有商业公司现在都必须履行以下义务：

• 识别实际受益人：持有25%以上表决权的个人或团体。
• 根据财政部出发的规定，将其信息在商业经济部的系统中登记。
• 保留证明文件。
• 配合有关机关对该信息的审核。
• 在股份或社员权益变动时，向商业公司法总法定要求的登记系统提交登记通知。
• 未条文还扩展至社团类型，需同样识别实际受益人。

相关管制的扩展和加强

改革还涉及多个关键领域的新要求：

• • 新定义：添加了“客户/用户”、“房地开发”、“政治公众人物”和“UMA”等概念，实际受益人定义调整为持有25%以上股权的实际控制人。UMA（计量与更新单位）是墨西哥用于计算罚款、税额和福利的基准。
• 补充性规定：系列其他相关法律，如《成付和经营票据法》《信息公开法》等。
• 财政部权限扩大：可解释法律、制定总则，设立记录规范，与国家防卫队合作，在地方推动特别单位。
• 特殊单位：“财务分析特别单位”更名为“税务和金融犯罪调查特别单位”，扩展其职能。
• 培训计划：将安全和因延部门等综合管理经贸事务部门等编入培训程序。
• 金融机构义务：更新相关法规链接，引入《证券市场法》第226条之二。
• 脆弱活动列表和义务：添加房地开发等新活动，更新UMA起报量，并增加风险评估、内部政策手册、审计和自动监控。
• 指定责任人物：定名“严格执行义务责任人”，并要求每年参加培训。

• 限制现金付款：现金限制扩展到付款付定和其他更易流通的货品。

  严重的不合规合罚

  如果未完成相关约定，罚款可达至2000至10000个UMA日级，等同于约226,280至1,131,400比索。

新定义和指定考虑

法律重新定义了实际受益人，并与联邦税法的相关定义区分很大，因此公司必须分别识别和文件化记录这两种结构，遵守对应法规。

必要引入专业顾问

面对新要求，法律项目成为公司必备的配套资源，不再是选择。 无论公司大小或经营类型，都应符合新规定。如果公司本身或其客户已经从事脆弱活动，那么在防止洗钱方面就更需要资源支持，且新规强化了管制，处罚也更为严重。

有任何问题或意见吗？请随时联系亚历杭德罗·瓦斯奎兹律师，邮箱地址为alejandrovazquez@ascg.mx。

本篇文章由本公司法律事务合伙人亚历杭德罗·巴斯克斯先生撰写。

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AS Consulting Group se une al Tecnológico de Monterrey para impulsar el desarrollo profesional de su equipo, sus familias, amigos y clientes

Ciudad de México, junio de 2025. — AS Consulting Group, firma especializada en consultoría empresarial, anunció una colaboración estratégica con el Tecnológico de Monterrey, una de las instituciones educativas más reconocidas en América Latina, con el objetivo de fortalecer las capacidades profesionales no solo de sus colaboradores, sino también de sus familiares, amigos e incluso de sus clientes, quienes podrán acceder a distintos beneficios académicos.

Mediante este acuerdo, todos los beneficiarios podrán acceder a programas de formación con reconocimiento oficial bajo tres esquemas diseñados para facilitar su desarrollo académico y profesional:

• Becas del 100% en programas específicos para colaboradores.
• Descuentos preferenciales en programas de libre elección, que incluyen cursos, diplomados, maestrías, talleres, boot camp, certificaciones y más.
• Becas parciales en programas estratégicos, enfocados en áreas clave para el crecimiento empresarial, profesional y personal.

“En AS Consulting Group creemos firmemente que el desarrollo del talento es un pilar esencial para la evolución de las empresas, las personas y las comunidades. Por ello, esta alianza refuerza nuestro compromiso con la capacitación continua, brindando acceso a educación de alto nivel no solo a nuestros equipos, sino también a sus círculos cercanos y a nuestros propios clientes”, destacó la dirección de la firma en un comunicado oficial.

Gracias a este acuerdo, los colaboradores, familiares, amigos y clientes podrán acceder a la amplia oferta académica del Tecnológico de Monterrey en distintas modalidades y áreas de especialización, lo que contribuirá no solo al fortalecimiento de competencias técnicas, sino también al desarrollo de habilidades de liderazgo, transformación digital y dirección de empresas.

En los próximos días, AS Consulting Group dará a conocer los lineamientos, requisitos y procedimientos necesarios para que colaboradores, familiares, amigos y clientes puedan acceder a estos beneficios.

Esta iniciativa forma parte de la estrategia de desarrollo humano y responsabilidad social empresarial de AS Consulting Group, que busca consolidarse como una de las consultoras con mayor enfoque en la formación de talento en México y Latinoamérica.

La alianza entre AS Consulting Group y el Tecnológico de Monterrey marca un precedente en el sector, demostrando que invertir en educación no solo transforma empresas, sino también impacta positivamente en la vida de las personas y en el desarrollo de comunidades enteras.

AS Consulting Group.

AS Consulting Group joins forces with Tecnológico de Monterrey to drive the professional development of its team, their families, friends, and clients

Mexico City, June 2025. — AS Consulting Group, a firm specialized in business consulting, has announced a strategic partnership with Tecnológico de Monterrey, one of the most prestigious educational institutions in Latin America. This alliance aims to strengthen the professional skills not only of its employees but also of their families, friends, and even clients, who will have access to a variety of academic benefits.

Through this agreement, all beneficiaries can enroll in officially recognized training programs under three schemes designed to support their academic and professional growth:

• 100% scholarships for specific programs exclusively for employees.
• Special discounts on open enrollment programs, including courses, diplomas, master’s degrees, workshops, boot camps, certifications, and more.
• Partial scholarships for strategic programs, focused on key areas for business, professional, and personal growth.

“At AS Consulting Group, we firmly believe that talent development is an essential pillar for the growth of companies, individuals, and communities. This partnership reinforces our commitment to continuous learning by providing access to high-quality education not only for our teams but also for their close circles and our valued clients,” stated the company’s management in an official announcement.

Thanks to this agreement, employees, family members, friends, and clients will be able to access Tecnológico de Monterrey’s extensive academic offerings across various modalities and areas of specialization. This will contribute not only to strengthening technical skills but also to developing leadership, digital transformation, and business management capabilities.

In the coming days, AS Consulting Group will share the guidelines, requirements, and procedures needed for employees, families, friends, and clients to access these benefits.

This initiative is part of AS Consulting Group’s human development and corporate social responsibility strategy, aiming to become one of the leading consulting firms focused on talent development in Mexico and Latin America.

The partnership between AS Consulting Group and Tecnológico de Monterrey sets a new standard in the industry, proving that investing in education not only transforms businesses but also positively impacts people’s lives and the growth of entire communities.

AS Consulting Group.

Jóvenes con visión: AS Consulting Group concluye su cuarta generación de estancias profesionales

AS Consulting Group concluye su cuarto año consecutivo como sede de Estancias Profesionales del Tecnológico de Monterrey

En AS Consulting Group, creemos firmemente que la transformación del entorno profesional comienza con la formación de talento joven y comprometido. Por eso, nos llena de orgullo compartir que, por cuarto año consecutivo, concluimos exitosamente el programa de Estancias Profesionales en alianza con el Tecnológico de Monterrey, Campus Ciudad de México.

Durante 18 semanas, recibimos con entusiasmo a 7 alumnos destacados del Tecnológico de Monterrey, quienes participaron en una experiencia intensiva, retadora y enriquecedora que les permitió aplicar sus conocimientos en un entorno profesional real. Más allá de un internado tradicional, este programa fue diseñado para brindar una vivencia integral y formativa, con el acompañamiento cercano de nuestros líderes y consultores.

Una experiencia multidisciplinaria e inmersiva

A lo largo de su estancia, los estudiantes rotaron por nuestras principales áreas de especialización:

• Auditoría
• Contabilidad
• Impuestos
• Consultoría

Este modelo de rotación está pensado para ofrecer una visión 360° del mundo profesional, permitiendo que los alumnos comprendan la interconexión entre distintas disciplinas y desarrollen competencias técnicas y habilidades blandas fundamentales para su desarrollo profesional. En cada área, fueron guiados por expertos que no solo compartieron su conocimiento, sino que también inspiraron con su ejemplo.

Cierre con impacto: de la teoría a la práctica

Como parte del cierre del programa, los alumnos participaron en un assessment final que puso a prueba todo lo aprendido. En esta etapa, formaron su propia firma ficticia, enfrentando un caso completo con condiciones y tiempos reales del entorno empresarial.

El reto incluyó:

• La elaboración de estados financieros
• El cálculo de impuestos
• Un riguroso análisis de riesgos
• Y una presentación ejecutiva frente a directores y gerentes de AS Consulting Group

Este ejercicio no solo consolidó sus conocimientos técnicos, sino que también les permitió experimentar la presión, responsabilidad y trabajo colaborativo que exige el entorno profesional. La calidad de las presentaciones y la profundidad de sus análisis dejaron en claro el talento y el compromiso con el que afrontaron este proceso.

Una alianza con propósito

Desde AS Consulting Group agradecemos profundamente al Tecnológico de Monterrey por seguir confiando en nosotros como un espacio formador para su comunidad estudiantil. También expresamos nuestro reconocimiento a cada uno de los alumnos por su compromiso, profesionalismo y actitud de aprendizaje constante. Y, por supuesto, al equipo de ASCG, por acompañar este proceso con pasión, entrega y vocación formativa.

Seguimos sembrando futuro, con pasión y propósito.

En AS Consulting Group creemos que profesionalizar el ecosistema emprendedor comienza desde la raíz: con líderes bien formados, con visión integral, pensamiento crítico y sentido humano.

Nuestra misión no solo es transformar empresas, sino también inspirar a quienes un día liderarán el cambio.