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Participación en las Utilidades (PTU): conoce cómo se calcula y se distribuye

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional consagrado en el artículo 123, apartado A, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Conforme a esta disposición, los trabajadores tienen derecho a recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa o el patrón derivadas de su actividad productiva o prestación de servicios.

Monto a repartir

Conforme al artículo 117 de la Ley Federal del Trabajo, el porcentaje de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas es del 10% sobre la utilidad fiscal determinada en la declaración anual del ejercicio correspondiente. Este monto constituye la base para el cálculo y distribución entre los trabajadores con derecho conforme a lo establecido en dicha ley.

Empresas que deben otorgar utilidades

• Todas las unidades económicas de producción o distribución de bienes o servicios de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y personas físicas o morales que tengan trabajadores a su servicio.
• Se excluyen empresas de nueva creación, instituciones de asistencia privada, instituciones públicas y empresas con un capital menor al que fija la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.

Empleados con derecho al pago de utilidades

• Colaboradores eventuales que hayan cumplido por lo menos un periodo de 60 días durante el año.
• Trabajadores de confianza, quienes pueden acceder a un reparto de utilidades de un 20% adicional al salario máximo de un trabajador sindicalizado o de base.
• Trabajadores que NO tienen derecho al reparto de utilidades
• Trabajadores domésticos.
• Trabajadores eventuales que hayan trabajado menos de 60 días en la empresa.
• Directores, administradores, gerentes generales, socios o accionistas de la empresa.
• Profesionistas técnicos que presten sus servicios mediante el pago de honorarios sin una relación de trabajo subordinado.

Cálculo de la distribución

Se divide en dos partes iguales:

Primera parte: se consideran los días laborados.

Segunda parte: se reparte proporcionalmente a los salarios de cada trabajador durante el año.

Límite de pago por reforma laboral

Artículo 127 fracción VIII LFT. El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.

Fecha de pago

El reparto de utilidades debe ser realizado dentro de los primeros 60 días posteriores a la fecha de declaración anual o pago de impuestos de la empresa.

La fecha depende si eres una persona física o moral:

Empresas: entre el 1 de abril y 30 de mayo.

Personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio.

Multas por Incumplimiento

La Ley Federal del Trabajo establece multas de 250 a 5,000 Unidades de Medida y Actualización (UMA) que equivale de 28,285.00 hasta 565,700.00 pesos por no pagar las utilidades en tiempo y forma.

Beneficios fiscales al pagar la PTU en tiempo

• Deducción total del gasto
• La PTU es deducible del ISR para efectos fiscales, siempre que se pague conforme a la ley (dentro del plazo legal). Esto ayuda a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta del ejercicio.
• Evitas recargos y multas del SAT
• Si no pagas la PTU en tiempo, el SAT puede imponer multas y recargos, lo cual incrementa el costo total del cumplimiento. Pagar en tiempo evita estos gastos innecesarios.
• Cumplimiento ante revisiones fiscales
• Pagar la PTU conforme a lo establecido demuestra cumplimiento ante auditorías o revisiones del SAT, reduciendo el riesgo de observaciones o ajustes fiscales.
• Evitas acumulación en ejercicios siguientes
• Si no pagas la PTU en el ejercicio correspondiente, no puedes deducirla en años posteriores, lo que afecta tu planeación fiscal y tus resultados financieros.
• Evitas conflictos laborales con repercusiones fiscales
• Incumplir con el pago puede derivar en denuncias laborales, que podrían llevar a revisiones fiscales, sanciones y pérdida de beneficios fiscales.

Próximos pasos

Si tu empresa o como persona física obtuviste utilidad del ejercicio 2024, el área de BPO Nominas y seguridad social se estará realizando el cálculo a repartir p durante los próximos días.

El reporte con los importes a pagar se calculará y enviará en el transcurso de los próximos días teniendo el cálculo antes de la primer semana de mayo para personas morales; y la primer semana de junio para personas físicas.

Cualquier duda, con gusto contactarse a el área de BPO con nuestra gerente Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. +52 (55) 2070 3609

利润分享（PTU）：了解如何计算和分配）

工人利润分享（PTU）是《墨西哥合众国政治宪法》（CPEUM）第 123 条 A 部分规定的一项宪法权利。根据该条款，工人有权分享公司或雇主从其生产活动或提供的服务中获得的利润。

分配金额

根据《联邦劳动法》第 117 条，工人的利润分配比例为相应财政年度年度纳税申报表中确定的应税利润的 10%。根据上述法律规定，这一数额是计算和分配给有权领取的工人的基础。

必须发放利润的企业

• 根据《联邦劳动法》生产或销售商品或服务的所有经济单位，以及有工人为其服务的个人或法人实体。
• 新成立的公司、私人援助机构、公共机构以及资本低于劳动和社会保障部规定的公司除外。

有权分享利润的雇员

• 当年至少工作满 60 天的临时雇员。
• 担任受托职务的雇员，有权在工会工人或基层工人的最高工资之外享受 20% 的利润分红。

无权分享利润的工人

• 家庭佣工。
• 在公司工作不到 60 天的临时工。
• 公司董事、行政人员、总经理、合伙人或股东。
• 通过支付酬金提供服务而没有从属工作关系的专业技术人员。

分配的计算

__它分为两个相等的部分： __

• 第一部分：将工作天数计算在内。
• 第二部分：根据每个工人当年的工资按比例分配。

劳动改革的支付限额

劳动法》第 127 条第 VIII 款。 利润分红的最高限额为工人三个月的工资或过去三年收到的利润分红的平均值；将采用对工人更有利的金额。

支付日期

利润分享必须在公司年度报税或缴税日期后的前 60 天内支付。

日期取决于您是个人还是公司：

• 公司：4 月 1 日至 5 月 30 日。
• 个人：5 月 1 日至 6 月 29 日。

违规罚款

《联邦劳动法》规定，若未能按时全额缴纳水电费，罚款金额为 250 至 5,000 个计量和更新单位 (UMA)，相当于 28,285.00 至 565,700.00 比索。

按时缴纳 PTU 的税收优惠

• 全额扣除费用
• 只要依法支付（在法定期限内），PTU 就可以从 ISR 中扣除。这有助于减少当年的应税收入税基。
• 避免国家税务总局的附加费和罚款
• 如果不按时缴纳 PTU，国家税务总局可能会征收罚款和附加费，从而增加合规的总成本。按时缴纳则可避免这些不必要的开支。
• 遵守税务审计
• 按时缴纳 PTU 可证明符合国家税务总局的审计或复审要求，从而降低意见或税务调整的风险。
• 避免日后累积
• 如果您没有在相应的财政年度支付 PTU，您就不能在以后的年度扣除这笔费用，这将影响您的税务规划和财务业绩。
• 避免劳资纠纷和税务影响
• 不支付 PTU 可能导致劳动投诉，从而导致税务审查、罚款和税收优惠损失。

下一步

如果贵公司或个人在 2024 年获得了利润，BPO 工资和社会保障部门将在未来几天内进行计算。

包含应支付金额的报告将在未来几天内计算并发送，法人将在 5 月第一周前完成计算；个人将在 6 月第一周前完成计算。

如果您有任何疑问，请与我们的业务流程外包经理 Anayin Pineda Lic. AnayinP@ascg.mx Cel. +52 (55) 2070 3609 联系。

Profit Sharing (PTU): Learn How It's Calculated and Distributed

Employees' Statutory Profit Sharing (PTU) is a constitutional right enshrined in article 123, section A, of the Political Constitution of the United Mexican States (CPEUM). Pursuant to this provision, workers are entitled to receive a portion of the profits generated by the company or employer derived from their productive activity or rendering of services.

Amount to be distributed

Pursuant to Article 117 of the Federal Labor Law, the workers' profit sharing percentage is 10% of the taxable income determined in the annual tax return for the corresponding year. This amount constitutes the basis for the calculation and distribution among the employees entitled to receive the benefits as established in such law.

Companies that must grant profits

• All economic units engaged in the production or distribution of goods or services in accordance with the Federal Labor Law and individuals or legal entities that have workers in their service.
• Newly created companies, private assistance institutions, public institutions and companies with capital less than that established by the Ministry of Labor and Social Welfare are excluded.

Employees entitled to profit sharing

• Temporary employees who have completed at least a period of 60 days during the year.
• Employees in positions of trust, who are entitled to a profit sharing of 20% in addition to the maximum salary of a unionized or base worker.

Workers who are NOT entitled to profit sharing

• Domestic workers.
• Temporary workers who have worked less than 60 days in the company.
• Directors, administrators, general managers, partners or shareholders of the company.
• Technical professionals who render their services through the payment of fees without a subordinate work relationship.

Calculation of the distribution

It is divided into two equal parts:

• First part: days worked are considered.
• Second part: it is distributed proportionally to the salaries of each worker during the year.

Payment limit for labor reform

Article 127 section VIII LFT. The amount of profit sharing will have a maximum limit of three months of the employee's salary or the average of the profit sharing received in the last three years; the amount that is more favorable to the employee will be applied.

Date of payment

Profit sharing must be made within the first 60 days after the date of the company's annual tax return or tax payment.

The date depends on whether you are an individual or a legal entity:

• Companies: between April 1 and May 30.
• Individuals: from May 1 to June 29.

Fines for Non-Compliance

The Federal Labor Law establishes fines from 250 to 5,000 Units of Measurement and Actualization (UMA), which is equivalent to 28,285.00 to 565,700.00 pesos for failure to pay utilities in due time and form.

Tax benefits of timely payment of employee profit sharing

• Total deduction of the expense
• PTU is deductible from income tax for tax purposes, as long as it is paid in accordance with the law (within the legal deadline). This helps to reduce the taxable income tax base for the year.
• You avoid surcharges and fines from the SAT
• If you do not pay the PTU on time, the SAT can impose fines and surcharges, which increases the total cost of compliance. Paying on time avoids these unnecessary expenses.
• Compliance with tax audits
• Paying PTU on time demonstrates compliance with SAT audits or reviews, reducing the risk of observations or tax adjustments.
• Avoid accumulation in subsequent years
• If you do not pay PTU in the corresponding fiscal year, you cannot deduct it in subsequent years, which affects your tax planning and your financial results.
• Avoid labor conflicts with tax repercussions
• Failure to comply with the payment may result in labor complaints, which could lead to tax reviews, penalties and loss of tax benefits.

Next steps

If your company or as an individual you obtained a profit for fiscal year 2024, the BPO Payroll and Social Security area will be making the calculation to be distributed in the next few days.

The report with the amounts to be paid will be calculated and sent in the course of the next few days having the calculation before the first week of May for legal entities; and the first week of June for individuals.

If you have any questions, please contact our BPO area with our manager Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. 55 2070 3609

Participação nos Lucros (PTU): entenda como é calculada e distribuída

A Participação nos Lucros dos Trabalhadores (PTU) é um direito constitucional consagrado no artigo 123, seção A, da Constituição Política dos Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). De acordo com essa disposição, os trabalhadores têm o direito de receber uma parte dos lucros gerados pela empresa ou empregador derivados de sua atividade produtiva ou prestação de serviços.

Valor a ser distribuído

De acordo com o artigo 117 da Lei Federal do Trabalho, a porcentagem de participação dos trabalhadores nos lucros é de 10% do lucro tributável determinado na declaração anual de impostos para o ano fiscal correspondente. Esse valor constitui a base para o cálculo e a distribuição entre os trabalhadores com direito, de acordo com as disposições da referida lei.

Empresas que devem conceder lucros

• Todas as unidades econômicas que produzem ou distribuem bens ou serviços de acordo com a Lei Federal do Trabalho e pessoas físicas ou jurídicas que tenham trabalhadores a seu serviço.
• Empresas recém-criadas, instituições de assistência privada, instituições públicas e empresas com capital inferior ao definido pelo Ministério do Trabalho e Previdência Social estão excluídas.

Funcionários com direito a participação nos lucros

• Funcionários temporários que tenham completado pelo menos um período de 60 dias durante o ano.
• Funcionários em cargos de confiança, que têm direito a uma participação nos lucros de 20% além do salário máximo de um trabalhador sindicalizado ou de base.

Trabalhadores que NÃO têm direito à participação nos lucros

• Trabalhadores domésticos.
• Trabalhadores temporários que tenham trabalhado menos de 60 dias na empresa.
• Diretores, administradores, gerentes gerais, sócios ou acionistas da empresa.
• Profissionais técnicos que prestam seus serviços mediante o pagamento de honorários sem uma relação de trabalho subordinado.

Cálculo da distribuição

A distribuição é dividida em duas partes iguais:

• Primeira parte: são levados em conta os dias trabalhados.
• Segunda parte: distribuída proporcionalmente aos salários de cada trabalhador durante o ano.

Limite de pagamento para a reforma trabalhista

Artigo 127, seção VIII da LFT. O valor da participação nos lucros terá um limite máximo de três meses do salário do trabalhador ou a média da participação nos lucros recebida nos últimos três anos; será aplicado o valor que for mais favorável ao trabalhador.

Data de pagamento

A participação nos lucros deve ser feita nos primeiros 60 dias após a data da declaração anual de impostos ou do pagamento de impostos da empresa.

A data depende do fato de você ser uma pessoa física ou jurídica:

• Empresas: entre 1º de abril e 30 de maio.
• Pessoas físicas: de 1º de maio a 29 de junho.

Multas por não conformidade

A Lei Federal do Trabalho estabelece multas de 250 a 5.000 Unidades de Medida y Actualizacion (UMA), o que equivale a 28.285,00 a 565.700,00 pesos, pelo não pagamento de serviços públicos no prazo e na forma devidos.

Benefícios fiscais de pagar o PTU em dia

• Dedução total da despesa
• O PTU é dedutível do ISR para fins fiscais, desde que seja pago de acordo com a lei (dentro do prazo legal). Isso ajuda a reduzir a base tributável do imposto de renda do ano.
• Você evita sobretaxas e multas do SAT
• Se você não pagar o PTU dentro do prazo, o SAT pode impor multas e sobretaxas, o que aumenta o custo total de conformidade. O pagamento em dia evita essas despesas desnecessárias.
• Conformidade com auditorias fiscais
• O pagamento do PTU em dia demonstra conformidade com as auditorias ou revisões do SAT, reduzindo o risco de observações ou ajustes fiscais.
• Evite o acúmulo nos anos seguintes
• Se você não pagar o PTU no ano fiscal correspondente, não poderá deduzi-lo nos anos seguintes, o que afeta seu planejamento tributário e seus resultados financeiros.
• Você evita disputas trabalhistas com repercussões fiscais
• A falta de pagamento pode resultar em reclamações trabalhistas, o que pode levar a revisões fiscais, penalidades e perda de benefícios fiscais.

Próximas etapas

Se sua empresa ou pessoa física obteve lucro para o ano de 2024, a área de folha de pagamento e previdência social do BPO fará o cálculo a ser distribuído nos próximos dias.

O relatório com os valores a serem pagos será calculado e enviado no decorrer dos próximos dias, tendo o cálculo antes da primeira semana de maio para pessoas jurídicas; e da primeira semana de junho para pessoas físicas.

Em caso de dúvidas, entre em contato com a área de BPO com nossa gerente, Lic. Anayin Pineda AnayinP@ascg.mx Cel. 55 2070 3609

您的企业是否已做好准备，遵守年度股东大会的规定，以避免潜在的法律或运营风险？

年度股东大会的合规性是商业公司的基本要求，这是根据墨西哥商事公司法所规定的。此要求旨在确保公司的透明度和良好的治理结构。

1. 法律要求

在墨西哥，股份公司（称为 Sociedades Anónimas 或 S.A.）及其他企业实体必须每年至少召开一次普通股东大会。 根据墨西哥商事公司法，第181条的规定，此会议必须在财年结束后的四个月内举行

2. 年度股东大会的目的

必须处理以下事项：

1. 批准财务报表： 股东审核并批准上一财年的财务结果。

2. 董事会或唯一管理人的报告： 包括财务状况和相关的运营事项。

3. 利润分配： 决定是否进行再投资、分红或提取储备金。

4. 董事和法定审计员的任命或确认（如适用）

5. 其他事项： 公司章程或内部规定中列出的任何其他事项。

3. 会议准备

● 会议通知 ○ 必须提前发出通知（根据章程的规定，通常在会议前15至30天发出). ○ 应包括会议地点、日期、时间和议程. ● 文件准备 ○ 财务报表 ○ 管理人或董事会报告 ○ 具有投票权的股东名单

4. 会议的进行

● 法定人数： ○ 会议必须达到章程中规定的法定人数方可有效。 ● 决策： ○ 决策通常以多数票通过，除非章程对某些事项规定了特殊的多数票要求。 ● 会议记录： ○ 会议的决议摘要必须记录在案。 ○ 这些记录应登记在公司的会议记录簿中，并在某些情况下进行公证。

5. 未遵守规定的后果

未能履行此义务可能导致： ● 无法分配股息 ● 股东之间的内部纠纷 在 ASCG，我们专注于协助企业履行法律义务，其中包括确保符合墨西哥商事公司法关于年度股东大会的相关规定。我们的专业团队将全程为您提供指导，确保会议高效有序地进行，并严格符合法律要求。欢迎立即联系我们，了解我们如何帮助您的企业保持合规，避免潜在的法律和运营风险。

PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS

Los pagos provisionales o definitivos deben efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Sin embargo, el plazo puede extenderse para algunos contribuyentes dependiendo del sexto dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), de acuerdo con el Artículo 5.1 del "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa" publicado el 26 de diciembre de 2013:

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS

Informar sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones realizadas con sus proveedores a más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el período: La informativa se debe declarar a más tardar el 31 de marzo de 2025

NUEVO PORTAL DEL SAT

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha renovado su portal, y en su primera etapa, se compromete a mejorar la experiencia de los contribuyentes mediante una navegación más intuitiva y accesible, con el objetivo de reducir los pasos necesarios para realizar los trámites correspondientes.

NUEVO APLICATIVO PARA LA DIOT

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso a disposición de los contribuyentes una nueva plataforma para la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, conocida como DIOT.

El cambio más relevante consiste en el incremento en el número de campos de información, pasando de 25 a 54. Esta modificación obligará a los contribuyentes a realizar un análisis más exhaustivo respecto a la información que deben reportar en relación con los actos o actividades sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es importante destacar que, en el nuevo aplicativo, será necesario desglosar detalladamente las operaciones según su clasificación en actos gravados, exentos y no objeto del impuesto

Asimismo, se reitera que la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) debe ser presentada mediante la Firma Electrónica (FIEL) del contribuyente. Por ello, es fundamental contar con los archivos correspondientes actualizados. En caso de tener dudas sobre su vigencia, le solicitamos amablemente que se comunique con nosotros.

No obstante, lo que inicialmente se consideró una mejora ha derivado en un problema: errores técnicos, falta de claridad en los nuevos formatos y un plazo incorrecto en la plataforma podrían tener un impacto negativo en miles de contribuyentes.

El 28 de febrero, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) solicitó al Servicio de Administración Tributaria (SAT) la inclusión de un artículo transitorio en la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, con el propósito de establecer que aquellos contribuyentes que no hayan podido presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros en el mes de febrero, podrán hacerlo a más tardar el 15 de marzo de 2025.

Además de la DIOT, la nueva plataforma del SAT contempla la presentación de otras declaraciones informativas, entre ellas:

- DIEMSE: Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación - Forma 81: Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero - Forma 63: Declaración Informativa de las Entidades Extranjeras sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes - Formato 76: Declaración Informativa de Operaciones Relevantes - DECLARACION ANUAL PERSONAS MORALES 2025

La Declaración Anual es un trámite obligatorio para personas físicas y morales en México, mediante el cual se informa al SAT sobre ingresos, deducciones y retenciones realizadas durante el ejercicio fiscal. Este proceso no solo permite cumplir con las obligaciones fiscales, sino también identificar si tienes impuestos a pagar o saldos a favor. Las empresas deben presentar su declaración anual, que corresponde al ejercicio fiscal del 2024, antes del 31 de marzo.

Fechas de presentación

Cabe recordar que se encuentra disponible información previamente cargada, como:

Para realizar el envío exitoso es indispensable contar con Firma electrónica activa (e.firma) Para las personas fiscas el plazo legal para presentar la Declaración Anual es del 1 de abril al 30 de abril de 2025.

Aprobación de la reforma a la Ley del Infonavit

El 13 de febrero de 2025, la Cámara de Senadores aprobó la reforma a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), que establece diversas modificaciones las que destacan:

• Créditos Se establece la posibilidad de otorgar créditos a trabajadores con ingresos inferiores a dos salarios mínimos.
• Nueva obligación patronal en caso de descuentos para amortizaciones de crédito

Respecto al descuento de las amortizaciones de crédito a los trabajadores, se establece que, en caso de incapacidad en los términos de la legislación de seguridad social o ausentismos, se elimina la suspensión de la obligación de pago del crédito al trabajador y se establece que el patrón es sujeto directo obligado para pagar los descuentos para amortizaciones de crédito durante tales periodos.

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