Medios

For all individuals and legal entities whose business model relies on sales through platforms such as Amazon, Mercado Libre, and TikTok Shop in Mexico, it is essential to note that the Federal Revenue Law (LIF) 2026 introduces significant changes that will directly impact cash flow, as platforms will apply new mandatory tax withholdings on each transaction.

Effective January 1, 2026, a unified withholding regime will apply to taxpayers who generate income through digital platforms. These changes affect the withholding of Income Tax (ISR), Value Added Tax (VAT), and the reporting obligations required from both platform operators and sellers offering goods or services.

The new withholding rates will operate as follows:

The 2026 Federal Revenue Law establishes that all taxable operations carried out through digital platforms will be subject to a single 2.5% ISR withholding rate, replacing the progressive rates previously in effect. However, if a seller does not provide a valid Federal Taxpayer Registry (RFC), the applicable ISR withholding increases to 20%, making it essential to:

• Register a valid RFC
• Maintain an updated Tax Status Certificate
• Provide this information directly to the platform

In Mexico, the general VAT rate is 16% for taxable goods and services. However, platforms do not withhold the full VAT amount; instead, they retain a portion:

• If the seller has an RFC, the platform withholds 8%, equivalent to 50% of the total VAT (16%).
• If the seller does not provide an RFC, the platform withholds 16%, which represents 100% of the applicable VAT.

This means that the platform retains only part of the VAT, but sellers remain responsible for determining and paying any remaining tax obligations depending on their fiscal regime.

Because withholdings are applied automatically on every sale:

• Sellers receive only the net amount after VAT and ISR withholdings
• Platforms remit the withheld taxes directly to the Mexican Tax Authority (SAT)

For businesses whose primary revenue stream depends on these platforms, this model may significantly reduce monthly cash flow.

The reform also strengthens compliance requirements for platform operators, including enhanced reporting to the SAT on transaction amounts, user identity, and the nature of each operation. In cross-border transactions, or when payments are made to foreign accounts, the law requires platforms to withhold up to 100% of the applicable tax, substantially increasing operational risk when automated controls are not in place.

Given these significant changes, the new regime demands immediate internal adjustments. Operating without an RFC or without updated tax documentation may double the withholding burden and severely affect liquidity. For businesses dependent on digital platforms, understanding and adapting to this framework is essential to avoid financial and compliance risks.

Taxpayers will need to review and adjust internal processes such as:

• Tax identification and RFC updates
• Calculation and reconciliation of withholdings
• Billing systems and invoicing workflows
• Data integration and traceability
• Internal contracts and digital operation policies

Failing to do so may lead to fiscal contingencies and adverse cash-flow impacts.

How AS Consulting Group (ASCG) Can Support You

At ASCG, we can help you:

• Assess the financial impact of the reform
• Adjust your billing and withholding processes
• Prepare automated reconciliation and reporting tools
• Implement control systems for digital platforms
• Ensure full compliance with the 2026 tax framework

If you would like a personalized analysis session for your company or digital platform, we would be pleased to assist you.

AS Consulting Group lanza un servicio especializado para cumplir con la nueva obligación de Manifestación de Valor Electrónica (MVE)

Ciudad de México, 28 de noviembre de 2025.

El próximo 9 de diciembre entrará en vigor una regulación que transformará por completo la forma en que las empresas mexicanas realizan sus importaciones: la Manifestación de Valor Electrónica (MVE). A partir de esa fecha, este documento deberá ser presentado directamente por la empresa importadora a través de la Ventanilla Digital (VUCEM), utilizando su e.firma, ya que los agentes aduanales dejarán de estar facultados para hacerlo en nombre de sus clientes.

Este cambio normativo tiene implicaciones directas para los dueños de empresas, directores y responsables de logística y comercio exterior, quienes ahora asumen de manera expresa la responsabilidad legal, fiscal y documental del valor declarado en cada importación.

Un riesgo real para quienes no estén preparados

No presentar correctamente la MVE puede derivar en:

• Multas importantes por omisión o errores en el valor declarado.
• Suspensión del padrón de importadores, deteniendo por completo la operación.
• Requerimientos inmediatos del SAT o ANAM.
• Auditorías por diferencias entre documentos comerciales, logísticos y financieros.
• Afectaciones operativas y retrasos en la liberación de mercancías.

Muchas empresas creen erróneamente que el agente aduanal seguirá gestionando todo el proceso; sin embargo, la obligación recae ahora de forma directa en el importador.

AS Consulting Group presenta su Servicio Integral de Manifestación de Valor Electrónica

Para apoyar a las empresas en este nuevo escenario regulatorio, AS Consulting Group (ASCG) anuncia el lanzamiento de su Servicio Integral de MVE, diseñado para ofrecer cumplimiento, orden y seguridad jurídica en cada operación de importación.

El servicio incluye:

• Elaboración completa de la MVE conforme a la Ley Aduanera, reglas vigentes y requisitos de VUCEM.
• Revisión y validación de documentos del proveedor extranjero, asegurando que todo coincida con el valor en aduana. - Expedientes digitales con validez jurídica, listos para cualquier revisión de autoridad. - Acompañamiento ante requerimientos del SAT o ANAM. - Capacitación y soporte operativo para el equipo del cliente.

“La entrada en vigor de la Manifestación de Valor representa un cambio significativo para los importadores. Con este nuevo servicio, buscamos que las empresas cumplan con la norma sin riesgos, con procesos sólidos y con la tranquilidad de estar respaldadas por especialistas en comercio exterior y fiscalidad”, señaló Javier Arreguín, Socio Fundador y Director General de AS Consulting Group.

Un servicio diseñado para proteger al importador

Con esta solución, ASCG ofrece a las empresas:

• Cumplimiento normativo garantizado.
• Reducción inmediata de riesgos fiscales, aduaneros y operativos.
• Orden documental que facilita auditorías y revisiones.
• Transparencia y trazabilidad en cada pedimento.
• Seguridad y respaldo técnico frente a la autoridad.

En un entorno regulatorio cada vez más estricto, contar con un servicio especializado se convierte en un factor crítico para mantener la continuidad operativa y evitar contingencias.

Contacto para empresas que realizan importaciones

Nuestro equipo de especialistas está listo para acompañarlo en la correcta implementación de la MVE y fortalecer el cumplimiento normativo de sus operaciones. Permítanos ayudarle a reducir riesgos, optimizar procesos y prepararse para los cambios de 2026 con total seguridad.

AS Consulting Group cdc@ascg.mx | denisec@ascg.mx www.ascg.mx WhatsApp: +52 (55) 8558 9335

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció los nuevos criterios de programación de auditorías para 2026, estableciendo un enfoque más selectivo hacia los contribuyentes con conductas consideradas de alto riesgo fiscal. Aunque el comunicado destaca un propósito de 'transparencia proactiva', en la práctica implica un endurecimiento en la identificación y fiscalización de empresas con inconsistencias contables, deducciones atípicas o saldos a favor recurrentes.

Principales riesgos identificados por el SAT

• Operaciones con factureras o nóminas simuladas.
• Deducciones agresivas o abusivas.
• Ingresos inferiores a los detectados en CFDI o depósitos bancarios.
• Devoluciones improcedentes o falta de entero de retenciones.
• Operaciones con proveedores en paraísos fiscales o inconsistencias entre importaciones y ventas.
• Tasas efectivas de ISR menores al promedio del sector.

Enfoque 2026

El SAT auditará aproximadamente 0.02% del padrón nacional (16,200 contribuyentes), concentrando esfuerzos en grandes contribuyentes (6.3%), comercio exterior (2.5%) y empresas con reincidencia fiscal. Esto refleja una tendencia hacia auditorías más estratégicas y profundas, respaldadas por análisis de datos e inteligencia artificial.

Recomendaciones preventivas para las empresas

• Revisar conciliaciones contables y fiscales mensualmente, asegurando coherencia entre CFDI, DIOT, balanza y declaraciones.
• Verificar proveedores contra listas negras del SAT (art. 69-B CFF).
• Evitar saldos a favor recurrentes sin sustento documental claro.
• Auditar nóminas y retenciones de ISR e IMSS.
• Analizar la tasa efectiva de ISR respecto al promedio de su sector.
• Implementar un expediente fiscal anual con soporte documental completo.
• Realizar revisiones internas preventivas simulando los criterios del SAT.

El nuevo esquema refuerza la visión del SAT de un modelo de auditoría predictivo: menos revisiones, pero más __precisas y orientadas a contribuyentes con señales de riesgo. __

En este contexto, la prevención y la trazabilidad documental se vuelven el mejor escudo fiscal. AS Consulting Group recomienda anticiparse implementando diagnósticos de cumplimiento antes de los cierres anuales.

AS Consulting Group – Fiscal, Legal & Compliance Advisory Ciudad de México – Monterrey www.ascg.mx

The Mexican Tax Administration Service (SAT) has announced new audit programming criteria for 2026, establishing a more selective approach toward taxpayers deemed to present high fiscal risk. Although the official statement highlights a goal of “proactive transparency,” in practice, it represents a tougher stance in identifying and auditing companies that show accounting inconsistencies, atypical deductions, or recurrent tax refunds.

Main Risk Areas Identified by SAT

• Transactions with shell companies or simulated payrolls
• Aggressive or abusive deductions
• Reported income lower than that reflected in CFDIs or bank deposits
• Improper refund claims or failure to remit withholdings
• Transactions with suppliers located in tax havens or inconsistencies between imports and sales
• Effective income tax (ISR) rates below the sector average

2026 Audit Focus

SAT plans to audit approximately 0.02% of the national taxpayer registry (around 16,200 taxpayers), focusing on large taxpayers (6.3%), foreign trade operations (2.5%), and companies with repeated non-compliance. This reflects a clear shift toward more strategic and in-depth audits, supported by data analytics and artificial intelligence.

Preventive Recommendations for Companies

• Reconcile accounting and tax records monthly, ensuring consistency between CFDIs, DIOTs, trial balances, and tax returns.
• Verify suppliers against SAT’s blacklist (Article 69-B of the Federal Tax Code).
• Avoid recurrent tax refund balances without clear supporting documentation.
• Audit payroll processes and ISR/IMSS withholdings.
• Analyze the company’s effective ISR rate in comparison to the industry average.
• Implement an annual tax file with complete supporting documentation.
• Conduct internal preventive reviews simulating SAT’s audit criteria.

Conclusion

The new framework reinforces SAT’s vision of a predictive audit model—fewer audits, but more precise and focused on taxpayers showing signs of fiscal risk. In this scenario, prevention and thorough documentation traceability become the most effective fiscal shield.

AS Consulting Group recommends taking a proactive approach by performing compliance diagnostics before year-end closings.

AS Consulting Group – Fiscal, Legal & Compliance Advisory Mexico City – Monterrey www.ascg.mx

COMUNICADO DE PRENSA

AS Consulting Group | Julio 2025

Ciudad de México, 18 de julio de 2025. El pasado 16 de julio, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el cual se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), así como del artículo 400 Bis del Código Penal Federal (CPF).

Esta reforma representa un cambio significativo en el marco regulatorio mexicano, con impacto directo sobre empresas, asociaciones civiles, fideicomisos y personas físicas que realicen actividades consideradas vulnerables.

Principales Ejes de la Reforma

1. Fortalecimiento institucional:

La reforma establece nuevos mecanismos de cooperación entre autoridades nacionales e internacionales, tales como la SHCP, FGR, SSPC, Guardia Nacional y organismos globales. Asimismo, incorpora la obligación de establecer programas de capacitación especializada para personal involucrado en la prevención del lavado de dinero.

2. Endurecimiento de sanciones:

Las reformas al artículo 400 Bis del CPF habilitan al Ministerio Público a investigar de oficio operaciones sospechosas realizadas a través de instituciones financieras. Además, se faculta a la SHCP para presentar denuncias como víctima u ofendida, se incrementan sanciones administrativas y penales, y se endurecen los controles sobre prestanombres y cómplices.

3. Beneficiario Controlador:

Uno de los cambios más relevantes es la redefinición del Beneficiario Controlador, ahora equiparado expresamente al “beneficiario final” y “propietario real”.

Todas las sociedades mercantiles en México estarán obligadas a:

• Identificar, documentar y mantener actualizado el expediente de su beneficiario controlador.
• Presentar avisos ante la Secretaría de Economía cuando haya transmisiones de propiedad o constitución de derechos sobre acciones o partes sociales.
• Atender requerimientos de información por parte de autoridades, en el marco de las nuevas disposiciones de los artículos 33 Bis, 33 Ter y 33 Quáter.

4. Nuevas definiciones y conceptos clave:

La reforma introduce los términos de Persona Políticamente Expuesta (PEP), riesgo, desarrollo inmobiliario, y consolida el uso de la UMA como referencia para umbrales de identificación y aviso.

5. Expansión del catálogo de actividades vulnerables:

Se amplían y redefinen actividades sujetas a cumplimiento estricto, incluyendo:

• Desarrollo inmobiliario como actividad vulnerable al recibir recursos de clientes para proyectos.
• Operaciones con activos virtuales (criptomonedas), incluso desde jurisdicciones extranjeras.
• Fideicomisos, juegos con apuestas, tarjetas prepagadas, entre otros, con nuevos umbrales para presentación de avisos.

6. Nuevas obligaciones para sujetos obligados (Actividades Vulnerables):

• Identificación de clientes o usuarios. Se amplía el alcance, ya que además de la obligación de identificarlos se incluye que se debe conocer de manera directa a los clientes o usuarios.
• Resguardo de información y registros. Los sujetos obligados deberán conservar la documentación soporte de sus actividades vulnerables durante (10) diez años, duplicando el plazo anterior de (5) cinco años.

Asimismo, se específica cuál es la información de soporte que se debe conservar por los Sujetos Obligados, entre esta, los registros de las operaciones que permitan la reconstrucción de operaciones, la correspondencia comercial y los resultados de los análisis previos.

Entre las nuevas disposiciones, destacan:

• Selección de personal y programas de capacitación. Se establece la obligación de desarrollar procesos de selección de personal, así como incorporar programas de capacitación anual, dirigidos al órgano de administración, directivos, representante de cumplimiento y empleados con relación directa con clientes o usuarios.
• Conocimiento directo de clientes y usuarios.
• Conservación de información durante 10 años.
• Implementación de manuales de políticas internas, sistemas automatizados de monitoreo, y enfoque basado en riesgos (EBR).
• Auditorías internas o externas dependiendo del nivel de riesgo.
• Designación obligatoria de un representante de cumplimiento.
• Obligación de emitir avisos de “no operación” o actividades sospechosas dentro de las primeras 24 horas desde su conocimiento.
• Implementación obligatoria de Sistemas Automatizados para monitore continuo de riesgos.
• Para quienes realicen esta actividad vulnerable relacionada con activos virtuales, los sujetos obligados deberán obtener, mantener y poner a disposición de las autoridades competentes, la información precisa sobre las operaciones con activos virtuales del originante, del receptor y, en su caso, del beneficiario controlador, de conformidad con lo que se disponga en las Reglas de Carácter General.

7. Uso de efectivo restringido:

Se precisa la prohibición del uso de efectivo (moneda, divisas o metales preciosos) en operaciones que rebasen los límites establecidos en UMA, incluso si los pagos se realizan a través de entidades financieras.

Vigencia y Consideraciones Finales

El decreto entró en vigor el 17 de julio de 2025, pero la implementación operativa dependerá de las Reglas de Carácter General que emitan la SHCP y el SAT dentro de los próximos 12 meses.

Este periodo representa una ventana clave de adaptación. Por ello, AS Consulting Group recomienda a las empresas:

• Realizar un diagnóstico inmediato de cumplimiento.
• Integrar o actualizar el expediente del beneficiario controlador.
• Ajustar su marco legal y corporativo.
• Implementar sistemas de monitoreo y control interno.

ASCG se posiciona como aliado estratégico para el cumplimiento “Esta reforma marca una nueva etapa en el marco legal mexicano. No se trata solo de evitar sanciones, sino de proteger el patrimonio empresarial, prevenir riesgos y fortalecer la gobernanza corporativa,” señaló Luis Javier Arreguín, Socio Director Internacional de AS Consulting Group.

ASCG pone a disposición de sus clientes su equipo legal, fiscal y de cumplimiento regulatorio, así como webinars informativos, asesoría personalizada y soluciones tecnológicas, para garantizar una implementación exitosa.

Ciudad de México, 30 de julio de 2025 — En un ambiente de reflexión profunda y visión compartida hacia el futuro, AS Consulting Group (ASCG), firma miembro de SMS Latinoamérica, celebró su Reunión de Comité 2025 en el histórico Club de Banqueros, reuniendo a sus socios fundadores, el M.I. Javier Arreguín y la C.P. Angélica Sánchez, así como a su equipo de socios actuales, entre ellos el M.B.A. Luis Javier Arreguín, Socio Principal y Director Internacional, y la Dra. Eranderi Arreguín, Socia y Directora Administrativa.

El encuentro también contó con la participación de socios estratégicos de cada división: Xiao Cheng (Asia Desk), Alejandro Vázquez (Legal Corporativo), Luis Ibarra y el Dr. Omar Mata (Tecnología e Innovación), el Arq. Luis Flores (Desarrollo Inmobiliario) y el C.P. Roberto Ramírez, además de líderes clave de las diferentes áreas técnicas y operativas de la firma.

La reunión tuvo como objetivo central alinear la estrategia de crecimiento, renovar el compromiso con el profesionalismo y definir la hoja de ruta para los próximos años, ante un entorno económico que exige transformación, innovación y cercanía con el cliente.

Durante la jornada se discutió el proceso evolutivo de ASCG, que deja atrás el enfoque meramente operativo para consolidarse como un aliado estratégico confiable, capaz de ofrecer soluciones llave en mano a empresas tanto nacionales como internacionales.

Luis Javier Arreguín, Socio Director Internacional de la firma, enfatizó que “el cliente actual no busca una solución operativa, sino un socio estratégico que entienda su visión, entienda su negocio, que le ayude a crecer y que asuma parte del riesgo”. En ASCG, estamos listos para ofrecer ese valor a través de un portafolio amplio de soluciones profesionales. Esto se concreta mediante su línea “All-in-One Tailor-Made Professional Services”, donde los clientes encuentran un abanico integral de servicios bajo el modelo llave en mano, enfocados en brindar soluciones accesibles y de alto valor tanto al mercado nacional como internacional.

La Reunión de Comité reafirmó el compromiso de ASCG con la profesionalidad, la alta atención al cliente y la transformación continua como pilares de su crecimiento. “Nuestro objetivo es claro: ayudar a mil empresas a crecer, prosperar y volar. Y lo lograremos juntos”, concluyó Arreguín.

Asimismo, ASCG presentó las bases de su renovado People Plan, un programa integral de desarrollo profesional que contempla rutas de crecimiento personalizadas para cada colaborador, presentado por su Director Operativo, Alejandro Lara.

Además, la Dra. Eranderi Arreguín formalizó el lanzamiento del Plan de Beneficios ASCG, que incluye bonificaciones mensuales y trimestrales por desempeño, formación continua en ASCG Academy, el Tecnológico de Monterrey, la Escuela de Negocios de SMS Latinoamérica, así como mejoras tecnológicas y esquemas flexibles de trabajo.

Con más de 900 servicios profesionales prestados cada mes, ASCG continúa su transformación de firma tradicional a aliado estratégico confiable, elevando su impacto en cada cliente y cada colaborador.

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AS Consulting Group Julio 2025